Государственная Дума приняла во втором и третьем чтении закон об отмене налога в 13 % при выплате материальной помощи студентам колледжей и вузов. Облагается ли НДФЛ и страховыми взносами социальные выплаты (надбавки к стипендии), выплачиваемые за счет средств ЛПУ обучающимся по договорам о целевом обучении? Эта стипендия облагается налогом, то есть заявленная стипендия отличается от реальной. Могут ли вычитать налог со стипендии, которую студент получает в институте?
Ст. 217 НК РФ (2024): вопросы и ответы
| Считаются ли стипендии доходом? | Я слышала, что по налоговому закону удержание налогов из стипендий не производится. |
| Налоговики рассказали «НИ», кого коснётся «налог на льготную ипотеку» | Облагается ли стипендия налогом? |
| Главные новости :: Облагает ли образовательная организация НДФЛ суммы стипендий студентам | Стипендии, выплачиваемые работодателями своим сотрудникам по ученическому договору, облагаются НДФЛ в общем порядке. |
| Со стипендий по ученическим договорам НДФЛ придется заплатить в общем порядке | Облагаются ли налогом на доходы физических лиц выплаты в виде социальной поддержки студентов, осуществляемые за счет средств стипендиального фонда; компенсационные выплаты, установленные в связи с удорожанием питания в студенческих столовых. |
| Со стипендий по ученическим договорам НДФЛ придется заплатить в общем порядке | Таким образом, стипендии, выплачиваемые организацией в соответствии с ученическими договорами, подлежат налогообложению НДФЛ в общем порядке. |
Берется ли подоходный налог со стипендии
| С материальной помощи студентов не будут взимать налог 13% — Максим Иванов на | Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц. |
| Со стипендий по ученическим договорам НДФЛ придется заплатить в общем порядке | Таким образом, поскольку выплата стипендии по ученическому договору осуществляется вне рамок трудовых отношений или гражданско-правовых договоров, она страховыми взносами не облагается. |
| Стипендии учащимся не облагаются налогом, даже если их выплачивает будущий работодатель | Однако стипендии, выплаченные организацией в соответствии с ученическими договорами, не относятся к числу стипендий, освобождаемых от налогообложения, поэтому они облагаются НДФЛ в общеустановленном порядке. |
| Удерживается Ли Подоходный Налог Со Стипендии | Президент России Владимир Путин подписал закон об освобождении дополнительных выплат нуждающимся студентам колледжей и вузов от налогов. |
Облагается ли стипендия подоходным налогом
Стипендия от работодателя: нужно ли платить НДФЛ и взносы? Опубликовано Работодатель выплачивает своему работнику стипендию в соответствии с ученическим договором. Нужно ли включать эти суммы в базу по НДФЛ и взносам? На этот вопрос Минфин России ответил в письме от 29. Какие стипендии освобождены от НДФЛ?
В настоящее время почти половина абитурентов считает обучение в России слишком дорогим. Около 44 процента опрошенных считают, что стоимость одного семестра в ведущих вузах страны не должна быть выше 100 тысяч рублей, однако в реальности стоимость обучения в ведущих вузах гораздо выше ожиданий абитуриентов как минимум в 2 раза.
Что думаешь?
В данном случае необходимо изучить условия договора, чтобы понять, какие именно виды стипендии и материальной помощи Вы получаете, и могут ли они подпадать под налогообложение. Кроме того, необходимо уточнить, по какому основанию производится удержание из расчетного листа и какие меры могут быть приняты для уменьшения этих удержаний или их полного отмены. Таким образом, для решения вопроса о налогообложении стипендии и материальной помощи необходимо получить более подробную информацию о ее предоставлении и удержании из заработной платы.
Таким образом, указанные договоры не совпадают по содержанию. Причем в силу ч. Добавим, что, заключая ученический договор, организация вступает в отношения по профессиональной подготовке, переподготовке ст. А такие отношения являются не трудовыми, а «непосредственно связанными с трудовыми» ст. Поэтому стипендия, выплачиваемая на основании ученического договора, не облагается страховыми взносами.
Добавим, что обучение может сопровождаться практическими занятиями. Работа, выполненная учеником на таких занятиях, оплачивается по установленным в организации расценкам абз. Полагаем, что эта выплата не должна облагаться страховыми взносами по тем же основаниям, что и стипендия. Ведь она также производится на основании ученического договора, то есть за рамками трудовых отношений. Чтобы избежать возможных претензий со стороны проверяющих, рекомендуем заранее подготовить документы, подтверждающие, что оплачиваемая работа выполнена именно в рамках учебного процесса по утвержденному плану программе под руководством наставника и не связана с трудовыми гражданско-правовыми отношениями.
Не нашли то, что искали? Воспользуйтесь поиском: Как оплачивать обучение по ученическому договору? В курс обучения могут входить практические занятия. Такая работа оплачивается по установленным расценкам ст. Расценки можно оформить локальным документом по организации или установить в ученическом договоре.
Если работник совмещает обучение и работу, то за время обучения ему выплачивается стипендия, а за отработанное время — заработная плата. Ирине предложили должность бухгалтера в этой же компании, но с условием профессионального обучения в течение 3 месяцев: сентябрь, октябрь, ноябрь. Для этого был заключен ученический договор, согласно которому: В течение каждого из 3 месяцев необходимо пройти обучение в объеме 10 занятий по 8 часов; В дни, когда Ирина проходит обучение, она не выполняет работу, предусмотренную ее должностной инструкцией; За обучение ежемесячно начисляется стипендия в размере 14. Рассчитайте сумму, которая будет начислена Ирине за сентябрь, если известно, что в сентябре 22 рабочих дня. Решение 22.
При этом отметим, что согласно ст. То есть, при направлении работника на обучение ему надо установить с его согласия неполное рабочее время. Соответственно, сотрудник не может работать полный рабочий день, а потом учиться. Даже согласие работника в данном случае не имеет значения. НДФЛ со стипендий Перечень доходов, освобождаемых от обложения налогом на доходы физических лиц, содержится в статье 217 Налогового кодекса.
Нужно ли облагать НДФЛ стипендии по ученическим договорам?
В различных встречах с представителями органов власти принимали участие молодые профсоюзные активисты, председатели профкомов студентов и сами студенты, которые доказывали необходимость такого решения. Стипендия не облагается налогом, что логично, а материальная помощь - да, то есть часть денег, которые государство через университет даёт на помощь, обратно же забирается.
Частью 1 статьи 7 Федерального закона от 24. В соответствии со статьей 198 Трудового кодекса Российской Федерации далее — Трудовой кодекс работодатель — юридическое лицо организация имеет право заключать с лицом, ищущим работу, или с работником данной организации ученический договор на получение образования без отрыва или с отрывом от работы. Ученикам в период ученичества выплачивается стипендия, размер которой определяется ученическим договором статья 204 Трудового кодекса. Ученический договор не является трудовым договором или гражданско-правовым договором на выполнение работ, оказание услуг. Это следует из статей 56, 198, 199 Трудового кодекса. Следовательно, стипендии, выплачиваемые по ученическому договору, заключенному с физическим лицом, ищущим работу, а также по ученическому договору на получение образования без отрыва от работы, заключенному с работником данной организации, не признаются объектом обложения страховыми взносами на основании части 1 статьи 7 Федерального закона N 212-ФЗ как выплаты, производимые не в рамках трудовых отношений или гражданско-правовых договоров, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг. Заместитель директора Департамента Л.
Схемы корреспонденций счетов Подборка по материалам информационного банка «Корреспонденция счетов» системы КонсультантПлюс Ситуация: Как отразить в учете организации расчеты по выплате стипендии лицу, претендующему на вакантную должность в организации и заключившему с ней ученический договор, а также расходы, связанные с обучением этого лица? Срок ученичества — один месяц. Обучение производится с отрывом от производства в индивидуальном порядке работником организации. Величина стипендии — 12 000 руб. Иные расходы, связанные с обучением, составили 25 000 руб. Корреспонденция счетов: Трудовые отношения Организация-работодатель имеет право заключать с лицом, ищущим работу, ученический договор на профессиональное обучение ч. Правоотношения сторон ученического договора регламентируются нормами гл.
Они не упоминаются в приведенном перечне. Нужно ли платить взносы со стипендии от работодателя? В соответствии со статьей 420 Налогового кодекса, объектом обложения страховыми взносами для организаций признаются выплаты и иные вознаграждения в пользу физлиц в рамках трудовых отношений и по гражданско-правовым договорам. Стипендии работодателя, выплачиваемые в рамках ученического договора, также не облагаются страховыми взносами, поскольку предметом соглашения не является выполнение трудовой функции либо выполнение работ оказание услуг. Это же относится и к государственным стипендиям, которые выплачиваются образовательной организацией в пределах стипендиального фонда в целях стимулирования и или поддержки освоения обучающимися соответствующих образовательных программ.
Корреспонденция счетов: Трудовые отношения Организация-работодатель имеет право заключать с лицом, ищущим работу, ученический договор на профессиональное обучение ч. Правоотношения сторон ученического договора регламентируются нормами гл. Ученикам в период ученичества выплачивается стипендия, размер которой определяется ученическим договором и зависит от получаемой профессии, специальности, квалификации, но не может быть ниже установленного федеральным законом минимального размера оплаты труда ст. Ученический договор не является трудовым договором, однако на учеников распространяется трудовое законодательство, включая законодательство об охране труда ст. Бухгалтерский учет Расходы на выплату стипендии ученику, а также расходы, связанные с обучением ученика, являются расходами по обычным видам деятельности и относятся к управленческим п. Учет названных расходов производится на счете 26 «Общехозяйственные расходы» или 44 «Расходы на продажу» в зависимости от вида осуществляемой организацией деятельности в корреспонденции в данном случае со счетом 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» на сумму начисленной стипендии и другими счетами в зависимости от вида расхода Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденная Приказом Минфина России от 31. Страховые взносы Согласно ч. Таким образом, стипендия, выплачиваемая по ученическому договору, не является объектом налогообложения страховыми взносами, так как предметом этого договора не являются выполнение работ, оказание услуг. Страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний начисляются на исчисленную по всем основаниям оплату труда доход работников и на суммы, выплачиваемые по гражданско-правовым договорам, если данный вид страхования предусмотрен договором п. Ученик не является работником организации, а ученическим договором не установлено условие о страховании ученика от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Следовательно, на сумму стипендии страховые взносы не начисляются. Налог на доходы физических лиц НДФЛ Стипендия, выплачиваемая ученику на основании ученического договора, не поименована среди видов стипендий, освобождаемых от налогообложения НДФЛ п. По данному вопросу см. Датой получения дохода учеником считается день выплаты стипендии пп.
Налоговики рассказали «НИ», кого коснётся «налог на льготную ипотеку»
| Облагается ли стипендия НДФЛ? | Стипендии и гранты обычно не облагаются налогом, и это хорошая новость, если школа вашей мечты тратит немного денег на ваш путь. |
| Не все стипендии освобождаются от НДФЛ | Учитывая изложенное, на основании пункта 11 статьи 217 Кодекса не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц указанные в данном пункте статьи 217 Кодекса стипендии. |
| Берется ли подоходный налог со стипендии | Облагается ли стипендия налогом? Так вот, как разъяснил Минфин, на стипендии, выплачиваемые организацией своим работникам или лицам, ищущим работу, в соответствии с ученическими договорами, НДФЛ-освобождение не распространяется. |
Минфин напомнил, на какие стипендии начислять НДФЛ
Страховые взносы. Стипендии не облагаются страховыми взносами, так как они не указаны в пункте 1 статьи 420 НК. Тем более это выплаты, которые начисляются не в рамках трудовых отношений и не по ГПД. Таким образом, если студенту назначили стипендию 3000 руб.
Они подразделяются на несколько видов, включающих взносы на социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, взносы на обязательное страхование от временной нетрудоспособности, взносы на обязательное страхование от временной нетрудоспособности вследствие беременности и родов, а также взносы на обязательное социальное страхование на случай безработицы. Как рассчитываются страховые взносы? Страховые взносы рассчитываются на основе заработной платы работника.
Обычно они составляют определенный процент от заработка и устанавливаются согласно законодательству. Процент страховых взносов может различаться в зависимости от вида страхования и уровня заработной платы работника. Какую роль играют страховые взносы? Страховые взносы являются важной составляющей системы социального страхования и выполняют несколько функций: Финансовая функция: с помощью страховых взносов формируются финансовые ресурсы, которые направляются на оплату социальных льгот и пособий. Страховая функция: страховые взносы обеспечивают защиту работников от возможных рисков и социальных рисков, связанных с несчастными случаями, болезнями и безработицей. Распределительная функция: с помощью страховых взносов осуществляется перераспределение доходов между различными социальными группами, что способствует поддержанию социальной справедливости.
Советуем прочитать: Медсестра дома интерната: первичное звено медицинского ухода Можно ли получить льготы при уплате страховых взносов? В некоторых случаях работодатели могут претендовать на получение льгот при уплате страховых взносов.
Никита лицо, выплачивающее Вам стипендию, выступает по отношению к Вам налоговым агентом, в обязанности которого входит исчисление налога с выданного дохода, удержание его и перечисление в бюджет. Кроме того, налоговые агенты обязаны в установленном порядке представлять в налоговые органы сведения обо всех удержанных и уплаченных налогах с указанием данных физических лиц, у которых налог удержан.
Облагается ли стипендия налогом Облагается стипендия Главное в статье: 1 С начисленных студентам стипендий бухгалтер государственного муниципального образовательного учреждения удерживать НДФЛ не должен; 2 Соответствующие стипендии не облагаются НДФЛ независимо от налогового статуса студента резидент он или нерезидент РФ. На это обращают внимание специалисты главного финансового ведомства; 3 Материальная помощь, выплаченная студентам, подпадает под обложение НДФЛ. На этом настаивают чиновники. Но в некоторых случаях учреждения доказывают в суде право не удерживать налог с таких выплат; Иван СИДОРОВ, эксперт журнала «Учет в образовании» Начисленные стипендии - налогооблагаемый доход Стипендия - денежная выплата, назначаемая обучающимся в целях стимулирования и или поддержки освоения ими соответствующих образовательных программ. Это определено в части 1 статьи 36 Федерального закона от 29 декабря 2012 г.
Для целей налогообложения данные выплаты признаются доходами. Основание - подпункт 7 пункта 1, подпункт 7 пункта 3 статьи 208 Налогового кодекса РФ. С рассматриваемых стипендий не надо удерживать НДФЛ, даже если они являются именными в соответствии с пунктом 2 Типового положения о стипендиальном обеспечении и других формах материальной поддержки учащихся федеральных государственных образовательных учреждений начального профессионального образования, студентов федеральных государственных образовательных учреждений высшего и среднего профессионального образования, аспирантов и докторантов утверждено постановлением Правительства РФ от 27 июня 2001 г. Так, ФНС России указала: стипендии, выплачиваемые студентам образовательными учреждениями в повышенных размерах, не подлежат обложению налогом на основании пункта 11 статьи 217 Налогового кодекса РФ. Данное мнение налоговиков доведено письмом Рособразования от 15 марта 2005 г. Когда налог следует начислить Мы уже выяснили, что большинство стипендий независимо от их размера не облагается НДФЛ. Но со стипендий и дополнительных выплат, не предусмотренных пунктом 11 статьи 217 Налогового кодекса РФ, налог удержать придется. В частности, это касается стипендии, выплачиваемой работодателем согласно ученическому договору письмо УФНС России по г. Москве от 7 марта 2007 г. Также НДФЛ удерживают с дополнительных выплат, производимых федеральным государственным органом лицам, заключившим договоры на обучение с обязательством последующего прохождения федеральной государственной гражданской службы письмо Минфина России от 18 декабря 2013 г.
Надбавки к стипендиям Студент учреждения высшего профессионального образования может получать и ежемесячную фиксированную надбавку из средств стипендиального фонда. Такой вид выплат не оговорен в статье 217 Налогового кодекса РФ. Значит, оснований для освобождения надбавки от обложения НДФЛ нет. На этом настаивают специалисты главного финансового ведомства письма от 3 июля 2012 г. Материальная помощь На заметку Решение о выплате студенту материальной помощи принимает руководитель образовательного учреждения Здесь на первый взгляд все просто. Пунктом 8 статьи 217 Налогового кодекса РФ предусмотрено освобождение от НДФЛ суммы единовременных выплат в том числе в виде материальной помощи. Но данное особождение действует лишь в определенных случаях, в число которых выплаты студентам не входят. Единовременная материальная помощь За счет средств стипендиального фонда может быть оказана единовременная материальная помощь. Ее получают нуждающиеся студенты профессиональных образовательных организаций и образовательных организаций высшего образования ч. Эта выплата, по мнению чиновников, облагается налогом письма Минфина России от 28 января 2015 г.
Хотя ранее ФНС России считала иначе. Так, в письме от 3 марта 2005 г. Шпаргалка Студент заболел во время производственной практики Обязано ли предприятие оплачивать листок временной нетрудоспособности студенту, обучающемуся очно и направленному на предприятие на производственную практику? Ответ зависит от того, как оформлены отношения между студентом и предприятием. Если заключен трудовой договор, то с дохода практиканта производятся социальные отчисления. Значит, предприятие должно выплачивать ему пособие по временной нетрудоспособности. Иная ситуация, если по договоренности между вузом и предприятием со студентом трудовой договор не оформлен например, потому, что студент лишь наблюдает за процессом производства, не участвуя в нем. То, что выводы чиновников не бесспорны, доказывает и арбитражная практика. Например, в одном из разбирательств ФАС Дальневосточного округа рассмотрел спор между налоговиками и образовательным учреждением техникумом и принял сторону последнего постановление от 21 июля 2003 г.
Регистрация
Поэтому, организациям, выплачивающим такие стипендии нужно обложить налогом эти доходы. Статья разъясняет, является ли стипендия доходом и подробно описывает особенности законодательства, которые регулируют налогообложение стипендий. Облагается ли подоходным налогом НДФЛ пособие по безработице в районах ЗАТО. Евгения. Скажите облагается ли стипендия подоходным налогом? Совет Федерации одобрил изменение в статью 217 части второй Налогового кодекса РФ в части освобождения от налога на доходы физических лиц сумм материальной помощи студентам.
Нужно ли удерживать НДФЛ со стипендии, выплачиваемой по ученическому договору
Не облагаются НДФЛ стипендии, установленные и выплачиваемые в соответствии с Законом об образовании, а также материальная поддержка, оказываемая нуждающимся обучающимся. Но сначала вам нужно знать, как искать стипендии в целом, прежде чем определить, не облагается ли ваша стипендия налогом или нет. Облагается ли стипендия налогами при получении стипендии по программе «Целевой контракт». Совет Федерации одобрил изменение в статью 217 части второй Налогового кодекса РФ в части освобождения от налога на доходы физических лиц сумм материальной помощи студентам. Стипендии, пенсии и многие другие социальные выплаты не облагаются подоходным налогом согласно нормам ст.217 НК РФ. Если стипендия относится к одной из перечисленных выше категорий, НДФЛ не платится. В остальных случаях эти доходы облагаются налогом в общем порядке.
Какие стипендии не облагаются НДФЛ
1. должна ли стипендия вообще облагаться налогом (как эта поощрительная, так и стипендия за учебу) Никита. Стипендии учащимся не облагаются налогом, даже если их выплачивает будущий работодатель. Не облагаются НДФЛ стипендии, установленные и выплачиваемые в соответствии с Законом об образовании, а также материальная поддержка, оказываемая нуждающимся обучающимся. Облагает ли образовательная организация НДФЛ суммы стипендий студентам.
Берется ли налог со стипендии студента
Важно отметить, что получатели стипендии не являются самозанятыми, поэтому вам не нужно платить налоги на самозанятость. Должны ли стипендии облагаться налогом? Облагаются ли стипендии налогом? Но во многих случаях стипендии считаются налогооблагаемым доходом, поэтому вы, как получатель, должны рассчитать сумму налогов, которые должны быть отложены. Почему моя стипендия облагается налогом?
Такое освобождение предоставляется автоматически — для его получения ничего не нужно делать. Если студент получает пенсию по инвалидности, то она также входит в перечень освобожденных доходов. Если у вас имеются вопросы, вам нужна помощь, пожалуйста, звоните в бесплатную федеральную юридическую консультацию. Звонок по всей России бесплатный 8 800 350-94-43 Обязан ли я платить налоги со стипендии? Никита, здравствуйте! Вам необходимо уточнить этот момент, как Вам уже порекомендовал мой коллега. Не облагаются налогом следующие стипендии: Статья 217 Налогового кодекса РФ. Доходы, не подлежащие налогообложению освобождаемые от налогообложения Не подлежат налогообложению освобождаются от налогообложения следующие виды доходов физических лиц: … 11 стипендии учащихся, студентов, аспирантов, ординаторов, адъюнктов или докторантов учреждений высшего профессионального образования или послевузовского профессионального образования, научно-исследовательских учреждений, учащихся учреждений начального профессионального и среднего профессионального образования, слушателей духовных учебных учреждений, выплачиваемые указанным лицам этими учреждениями, стипендии, учреждаемые Президентом Российской Федерации, органами законодательной представительной или исполнительной власти Российской Федерации, органами субъектов Российской Федерации, благотворительными фондами, стипендии, выплачиваемые за счет средств бюджетов налогоплательщикам, обучающимся по направлению органов службы занятости; 2. Являюсь ли я полноценным налогоплательщиком Никита Полноценным налогоплательщиком является любое лицо, имеющее доход, подлежащий налогообложению. Какие льготы я должен получать от оплаты такого рода налогов может быть процент отходит в пенсионный фонд, или другие возможные варианты ; Никита нет, таких льгот нет в данном случае 4. Должно ли фиксироваться то, что я плачу такие налоги, и как это фиксируется? Никита лицо, выплачивающее Вам стипендию, выступает по отношению к Вам налоговым агентом, в обязанности которого входит исчисление налога с выданного дохода, удержание его и перечисление в бюджет. Кроме того, налоговые агенты обязаны в установленном порядке представлять в налоговые органы сведения обо всех удержанных и уплаченных налогах с указанием данных физических лиц, у которых налог удержан. Ученический договор заключается в дополнение к трудовому Основой трудовых отношений является трудовой договор, заключаемый между работником и работодателем. В случае если принято решение обучить работника, чтобы он приобрел новую профессию или специальность, с ним нужно заключить ученический договор. Такой договор является дополнительным по отношению к трудовому и регулирует правоотношения, возникающие при обучении работника. К сведению Для сотрудников, обучающихся без отрыва от производства, действующее законодательство устанавливает ограничение на общую продолжительность работы и учебы. Так, их совокупное время не может превышать 40 часов в неделю ст. Если же речь идет об ученичестве инвалидов или несовершеннолетних, то общее время работы и учебы будет еще меньше ч. Также ученической договор является своеобразной страховкой для работодателя. Если сотрудник, получив образование за счет работодателя, захочет уволиться, ему придется возместить предприятию расходы, которые были понесены на его обучение подробнее об этом см. В аналогичном порядке ученический договор может быть заключен не только с работником, но и с соискателем подробнее об этом см. Какими нормами регулируется ученический договор? Порядок заключения ученического договора, права и обязанности сторон и другие вопросы регулируются ст. Согласно ст. В ученическом договоре необходимо предусмотреть ст. При этом, если ученик без уважительной причины после обучения увольняется или не приступает к работе, то по требованию работодателя он возвращает полученную за время обучения стипендию и возмещает другие расходы работодателя, связанные с его обучением; срок ученичества; размер оплаты в течение ученичества. Судебная практика По ученическому договору ученик обязался отработать в банке не менее двух лет.
Таким образом, доходы налогоплательщиков в виде стипендий освобождаются от НДФЛ. Заполните декларацию 3-ндфл прямо сейчас: Заполнить декларацию 3-ндфл онлайн или Рассчитайте онлайн сумму компенсации, которую можно получить из налоговой инспекции, официально работая, по расходам на обучение, лечение или покупку квартиры! Узнайте, сколько можно вернуть из налоговой: Узнайте больше о налоговых вычетах на обучение , лечение и при покупке квартиры.
Размер стипендии определяет образовательное учреждение ст. Сумму согласуют со студенческим советом и профсоюзом. В общем случае все доходы, которые получает гражданин, должны облагаться налогом на доходы. Но есть исключения.