Тогда налогоплательщик сможет подать декларацию для пересчета налога, но вернуть излишне уплаченный налог можно за период не более трех лет, предупредила юрист.
Как заполнить декларацию по УСН при отрицательной налоговой базе?
До вступления в силу Федерального закона N 389-ФЗ на основании подпункта 1 пункта 3. Пунктами 90 и 94 статьи 2 Федерального закона N 389-ФЗ для индивидуальных предпринимателей внесены изменения в указанный порядок уменьшения.
Авансовый платеж к уплате по УСН составит 70 000 руб. Как уменьшить налог В указанном случае налогоплательщик вправе уменьшить сумму авансового платежа по УСН за I квартал 2023 года на страховые взносы в размере 30 000 руб. Как оформить уменьшение До 31. До 25. Вариант 2 Сумма исчисленного авансового платежа по УСН составила - 100 000 руб. Как уменьшить налог В указанном случае налогоплательщик вправе уменьшить сумму авансового платежа по УСН за I квартал 2023 года на уплаченные платежным поручением страховые взносы в размере 30 000 руб.
Как оформить уменьшение До 25. Можно ли на УСН в один день уплатить страховые взносы и подать Заявление о зачете? Если при уплате сформируется положительное сальдо ЕНС в размере, достаточном для уплаты страховых взносов, то при подаче в тот же день Заявления о зачете на сумму страховых взносов датой зачета будет дата заявления. Важна именно дата заявления при наличии положительного сальдо в размере, достаточном для уплаты страховых взносов. Тогда возможно уменьшение авансовых платежей по УСН за I квартал на указанную сумму фиксированных страховых взносов. Пример для УСН 31. На ЕНС было положительное сальдо, достаточное для зачета.
В таком случае осуществление уплаты ЕНП в счет страховых взносов и подача заявления на зачет в целях уменьшения авансового платежа по УСН за I квартал 2023 года возможно в один день. Нужно ли подавать Уведомление об исчисленных суммах, если у налогоплательщика на УСН нет налога к уплате, в том числе за счет уменьшения на страховые взносы?
Вот это самое сложное в этой истории.
Дело в том, что согласно ст. В бумажном виде ФНС его не примет. Придется использовать цифровую подпись.
Заявление о распоряжении путем зачета представляется в налоговый орган по месту учета по установленному формату в электронной форме с усиленной квалифицированной электронной подписью по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика. Можно ли отправить это заявление через ЛК ИП? Я очень надеюсь, что ФНС все-таки, предоставит такую возможность.
А через «Налогоплательщик Юрлиц»? Действительно, заявление можно составить в этой программе, но вы не сможете его даже распечатать и посмотреть на него. А контейнер, который формирует эта программа, не принимает сайт ФНС.
Ну, а в «1С» можно отправить? Можно сформировать это заявление в «1С» и отправить его через «1С-Отчетность». Но, как понимаете, не все ИП готовы изучать «1С».
Сама программа денег стоит, разумеется. И определенного времени, чтобы разобраться с «1С».
Срок представления такого уведомления — не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Не позднее 28-го числа этого же месяца ИП должен уплатить рассчитанный и уменьшенный на страховые взносы аванс в качестве ЕНП на свой налоговый счет. Итоговую величину налога и примененных налоговых вычетов нужно отразить в декларации по УСН, которую организации представляют до 25 марта, а ИП — до 25 апреля следующего года. Поскольку в этом случае налоговая декларация представляется до уплаты налога, то уведомление о рассчитанной сумме налога по УСН представлять не требуется п. Что касается ИП на УСН без работников, то они также вправе уменьшать авансы по УСН на сумму уплачиваемых страховых взносов, но с учетом некоторых нюансов. Так, в сообщении ФНС отмечается, что фиксированные страховые взносы, уплаченные за 2022 год в 2023 году в рамках ЕНП например, по срокам 9 января или 3 июля 2023 года , могут уменьшить единый налог по УСН по соответствующим периодам 2023 года. В свою очередь по фиксированным платежам за 2023 год, срок уплаты которых приходится на 9 января 2024 года, можно будет уменьшать УСН по соответствующим периодам 2024 года.
Другими словами, фиксированные взносы за 2023 год, уплаченные в течение 2023 года, по умолчанию без подачи специального заявления могут быть учтены в счет уменьшения налога только в I квартале 2024 года. Если же ИП уплатил фиксированные страховые взносы досрочно в течение 2023 года, то для того, чтобы уменьшить налог по УСН в периоде фактической уплаты взносов, в ИФНС необходимо подать заявление о распоряжении суммой денежных средств в порядке, предусмотренном ст. В таком заявлении нужно будет указать, что внесенные на ЕНС суммы — это фиксированные страховые взносы. Уведомление по фиксированным взносам подавать не нужно. Если ИП представит уведомление с указанием досрочных сроков уплаты и не представит заявление в порядке ст. Как уменьшить стоимость патента на страховые взносы в 2023 году В 2023 году ИП, применяющие ПСН, вправе уменьшить стоимость патента на сумму обязательных страховых взносов, уплаченных исключительно за календарный год в период действия патента пп. Напомним, ранее ст.
«ОБНУЛЕНИЕ» НАЛОГОВЫХ ДЕКЛАРАЦИЙ. МАКСИМАЛЬНО КОРОТКО.
Для того чтобы уменьшить сумму патента, ИП должен направить в ИФНС специальное уведомление об уменьшении суммы налога, уплачиваемого в связи с применением ПСН, на сумму страховых взносов. Особое затруднение вызывает строка 110 декларации по УСН — сумма налога к уменьшению. За счет уплаченной суммы страховых взносов ИП может уменьшать до нуля исчисленную величину налога при сумме дохода 856 840 руб. Можно подать корректирующую декларацию на уменьшение суммы налога, но тогда нужно быть готовыми общаться с представителями ФНС о причинах ситуации. Налогоплательщик вправе уменьшить сумму налога на ПСН за 2022 год на уплаченные в том же году страховые взносы.
Что можно включить в вычет в 2024 году
- Что изменилось в процедуре возврата налоговых вычетов - Новости
- Виртуальный хостинг
- ЭЛКОД: Когда изменится сальдо ЕНС при подаче уточненной декларации
- Как не платить штраф
Защита документов
Пользователи «упрощенки» могут уменьшить налог на страховые взносы, которые уплатили за себя и сотрудников. Как рассчитать сумму налога и уменьшить налоговую базу. Переплату по ипотеке можно уменьшить на 390 тысяч ₽, если оформить имущественный налоговый вычет. Сумму, на которую мы хотим уменьшить налог по УСН. Уменьшить налог на фиксированные взносы за 2023 год можно только налоги 2023 ». В декларации по налогу на прибыль за 9 месяцев 2023 исчислен налог к уменьшению (Подраздел 1.1 Раздела 1) — -170 000 руб., в т. ч.
Как по‑новому подавать уточненки, чтобы не оштрафовали
Таким образом злоумышленники не смогут переподать «нулевую» налоговую декларацию. Обратиться с запросом в территориальную ИФНС; Налоговые органы не проводят экспертизу доверенности и ЭЦП, значит не перепроверяют право лица на подачу уточненной налоговой декларации. Необходимо обратиться с заявлением в ИФНС об уточнении данных лица, подавшего декларацию, в частности: адрес, ИНН и иные данные лица подавшего уточненную декларацию, а также каким оператором выдавалась ЭЦП, которой была подписана уточненная налоговая декларация. Не менее важно написать заявление в ИФНС о том, что доверенность, на основании которой подавалась уточненная налоговая декларация, налогоплательщиком, никогда не выдавалась и предоставить подтверждение направления отзыва указанной доверенности по адресу третьего лица. Также необходимо потребовать от ИФНС аннулировать уточненные налоговые декларации, поданные третьим лицом. На данном этапе не всегда удается получить удовлетворительный ответ. Но данный этап является обязательным промежуточным звеном перед обращением в суд. Обратиться с заявлением в суд. В случае, если урегулировать спор в ФНС не удастся, возможно оспорить решение ФНС в суде, на сегодняшний день есть положительная судебная практика по признанию решений ФНС в части отказа аннулирования уточненных деклараций, поданных третьими лицами незаконной: Решение Арбитражного суда Санкт-Петербурга и Ленинградской области от 13.
Кроме того, обращение в суд остается единственной действенной мерой, если вы уже пропустили момент и ФНС начала начислять пеню и привлекать вас к ответственности по ст. В данном случае суду необходимо представить четкую, структурированную позицию относительно сложившейся ситуации, указав на то, кто именно сдавал отчетность и почему в данном случае отсутствует состав налогового правонарушения. Обратиться с заявлением в правоохранительные органы можно, но не обязательно Обращение в правоохранительные органы остается на усмотрение налогоплательщика.
Когда следует выбрать вычет по декларации? Советы эксперта Выбор декларации 3-НДФЛ стоит рассматривать в следующих случаях: Вы хотите получить несколько видов вычетов сразу: имущественный, социальный на обучение, лечение, занятия спортом, страхование жизни и здоровья, пенсионные накопления и пр. У вашего банка не налажен информационный обмен с налоговой.
В этом случае инспекция не располагает данными о ваших расходах. Хотите заявить доход за предыдущий год и налоговые вычеты в одной декларации. Хотите получить вычет в начале года. Вычет по упрощенной системе можно заявлять только с марта, когда налоговая выгрузит справки 2-НДФЛ в личный кабинет налогоплательщика. ВЫВОД Если вы не уверены в своих знаниях налогового законодательства, не стесняйтесь обращаться к профессионалам. Как правило, их услуги стоят гораздо дешевле тех средств, которые вы можете потерять.
Каждый из идентификаторов A и K имеет вид для налоговых органов — четырехразрядный код налогового органа; O — идентификатор отправителя информации, имеет вид: для организаций — девятнадцатиразрядный код идентификационный номер налогоплательщика далее — ИНН и код причины постановки на учет далее — КПП организации обособленного подразделения ; для физических лиц — двенадцатиразрядный код ИНН физического лица, при наличии. Идентификационный номер файла должен обеспечивать уникальность файла. Расширение имени файла — xml. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами. Расширение имени файла — xsd. XML схема файла обмена приводится отдельным файлом и размещается на сайте Федеральной налоговой службы. Логическая модель файла обмена представлена в виде диаграммы структуры файла обмена на рисунке 1 настоящего формата. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML файла. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в таблицах 4. Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения: наименование элемента.
Приводится полное наименование элемента. В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом « ». Такая форма записи применяется при наличии в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке; сокращенное наименование код элемента.
Титульная обложка заполняется так же, как в закрывающей декларации, а далее необходимо выбрать лишь те листы, которые подходят по объекту налога. Обратите внимание: В нулевой декларации не нужно заполнять строки с 140 по 143, в которых пишется сумма страховых взносов для снижения налога, потому что не было дохода, значит - не будет и налогов. Документ можно передать налоговикам одним из следующих способов: Непосредственно посетив налоговую с документом на бумаге. Отправкой декларации на бумаге по почте в адрес инспекции. Самостоятельной онлайн-подачей путем установки и изучения сразу нескольких программ. Единого сервиса ФНС для подготовки и передачи декларации пока нет. Поможем пройти ликвидацию быстро и просто Наш сервис автоматически сформирует для вас бланк заявления Р26001, по которому ФНС снимает ИП с учета.
С нашим сервисом можно подать заявление дистанционно и не посещать инспекцию лично. Это просто, удобно и не отнимет много времени.
Разъяснены особенности заполнения декларации по УСН при применении пониженных ставок налога
Это необходимо, если ИП воспользовался правом уменьшить налог на сумму уплаченных страховых взносов, но по итогам года вычет превысил размер исчисленных взносов. Если в первичной декларации занизили сумму налога, нужно успеть сдать уточненку, пока не истек срок представления первоначальной декларации. Почему налоговая может отказать в уменьшении суммы патента на страховые взносы. Переплату по ипотеке можно уменьшить на 390 тысяч ₽, если оформить имущественный налоговый вычет.
18 новых разъяснений ФНС по ЕНП и ЕНС
Выберите свой регион и район регистрации, нажмите «Найти». Рассчитайте суммы авансовых платежей на основе данных раздела 2. Строка 020 пустая — в первом квартале доходов нет. Строки 030, 060, 090 оставьте пустыми. Их нужно заполнять, только если вы меняли адрес регистрации Положите распечатанную декларацию в файл или скрепите скрепкой — прокалывать дыроколом или степлером нельзя. Декларация готова! Можно сдавать.
Как записаться на приём в налоговую, не выходя из дома В бесплатной программе налоговой Проще заполнить декларацию с помощью бесплатной программы от налоговой инспекции «Налогоплательщик ЮЛ». Скачать программу можно на сайте налоговой. Из списка документов выберите декларацию по УСН Выберите год, за который сдаёте декларацию Заполните титульный лист. В поле «Налоговый период» выберите 34 — код годового отчёта. Укажите код по месту нахождения 120 — место жительства предпринимателя, этот код одинаковый для всех ИП.
В силу подпункта 2 пункта 4 статьи 81 Налогового кодекса для освобождения от ответственности соблюдение условия о наличии положительного сальдо единого налогового счета не требуется, если уточненная декларация к доплате представлена после проведения выездной налоговой проверки, по результатам которой не были выявлены нарушения.
В случае несоблюдения условий, предусмотренных пунктом 4 статьи 81 Налогового кодекса, при представлении уточненной налоговой декларации, увеличивающей налоговые обязательства налогоплательщика по итогам налогового периода, основания для освобождения от ответственности, предусмотренной статьей 122 Налогового кодекса, отсутствуют. При этом если налоговым органом решается вопрос о привлечении налогоплательщика к ответственности, предусмотренной пунктом 1 статьи 122 Налогового кодекса, размер штрафа должен определяться с учетом пункта 4 статьи 122 Налогового кодекса. В соответствии с пунктом 4 статьи 122 Налогового кодекса не признается правонарушением неуплата или неполная уплата налога сбора, страховых взносов в случае, если у налогоплательщика плательщика сбора, страховых взносов со дня, на который приходится установленный Налоговым кодексом срок уплаты налога сбора, страховых взносов , до дня вынесения решения о привлечении к ответственности за правонарушение, предусмотренное пунктом 1 данной статьи, непрерывно имелось положительное сальдо единого налогового счета в размере, достаточном для полной или частичной уплаты налога. В этом случае налогоплательщик плательщик сбора, страховых взносов освобождается от предусмотренной настоящей статьей ответственности в части, соответствующей указанному положительному сальдо единого налогового счета. Учитывая, что основания для привлечения к ответственности при представлении уточненной налоговой декларации, увеличивающей налоговые обязательства налогоплательщика, определяются на момент ее представления, размер непрерывного положительного сальдо необходимо устанавливать за период со срока уплаты налога до дня представления такой уточненной налоговой декларации. Иное толкование ставило бы налогоплательщика, добровольно уточнившего ранее задекларированную обязанность, в худшее положение по сравнению с налогоплательщиком, скрытая обязанность которого выявлена по итогам мероприятий налогового контроля.
В отношении недоимок, возникших по конкретному налогу в связи с представлением уточненных налоговых деклараций за налоговые периоды до 01. В случае совершения налогоплательщиком умышленного правонарушения, подпадающего под положения пункта 3 статьи 122 Налогового кодекса, основания не признавать такое деяние правонарушением в связи с наличием положительного сальдо по пункту 4 статьи 122 Налогового кодекса отсутствуют. Также следует учитывать, что размер штрафа, назначаемого за неуплату неполную уплату сумм налога сбора, страховых взносов , подлежит уменьшению при наличии обстоятельств, смягчающих ответственность за совершение налогового правонарушения, к которым могут быть отнесены любые обстоятельства, признаваемые судом или налоговым органом в качестве таковых подпункт 3 пункта 1 статьи 112 Налогового кодекса.
Договоры с медицинскими клиниками и чеки об оплате их услуг не нужны, потому как справка одновременно подтверждает и лечение, и плату за него. Кроме того, с 1 января 2022 года граждане России могут получить вычет за занятие спортом. Речь идет об оплате физкультурно-оздоровительных услуг, оказанным самому гражданину, его детям или подопечным до 18 лет.
Максимальная сумма: 120. Для получения вычета нужно обратиться в налоговый орган или к своему работодателю, при этом срок подачи заявления — не ранее 1 января 2023 года. Важно, чтобы спортивные организации или ИП, осуществляющие деятельность в области физической культуры и спорта в качестве основного вида деятельности, были включены в соответствующий перечень, который ежегодно утверждается Правительством РФ. Если организация не входит в этот перечень, то увы, получить вычет не удастся. Сокращение сроков проверок по налоговым вычетам Все мы в условиях санкционных ограничений ощутили возросшую нагрузку на бюджет: часть недорогих товаров исчезли с полок, иностранные бренды уходят с рынка, а оставшиеся производители вынуждены поднимать цены, чтобы покрыть свои возросшие издержки. Речь идет, в частности, о новой ст.
Кроме того, 23 марта текущего года стало известно о том, что ФНС сократила срок проверок деклараций граждан России для получения налоговых вычетов, новый срок теперь составляет всего 15 дней. Данная мера поможет ускорить возвраты налогов и получение денежных средств для россиян, чьи семейные бюджеты сейчас нуждаются во всесторонней поддержке. Отметим, что нововведение касается только социальных и имущественных вычетов, а вот все остальные, включая инвестиционные, профессиональные и другие выплачиваются в стандартном порядке. То есть 3 месяца на проверки и еще 1 месяц на перечисление. К сожалению, у данной меры есть и один отрицательный фактор: при сокращении срока проверки до 15 дней, налоговикам может не хватить времени и трудовых ресурсов для осуществления данных функций. И может случиться так, что сотрудники налоговой инспекции будут вынуждены закрыть проверку с отказом возврата, опасаясь не уложиться в сроки.
Объясняется это просто: нельзя в спорных ситуациях принимать положительное решение о возврате денег, ведь речь идет о выплатах из бюджета.
У компании отсутствовала информация о том, что ее собираются посетить с налоговой проверкой, а также о том, что ошибка уже обнаружена фискалами. Следовательно, у последних нет повода для штрафа. Если же вы совсем не уплатили налог, то и в этом случае штрафа можно избежать. Но для этого фискалы должны убедиться в том, что на вашем ЕНС со дня официальной уплаты налога до дня, когда было вынесено решение о привлечении к ответственности, была достаточная сумма денег для полного либо частичного погашения обязательств. Как рассчитываются пени по прошлогодним налогам Что касается налогов, срок уплаты которых истек в конце 2022 года, то здесь есть некоторые тонкости. Как вы знаете, с 2023 года действует единый налоговый платеж. Поэтому если вы подадите уточненку в 2023 году, то всю сумму к доплате из нее вместе с пенями налоговики учтут при формировании сальдо ЕНС. Так что же с пенями? Давайте разбираться.
Итак, если по уточненке сумма налога увеличилась, а на вашем ЕНС отрицательное сальдо, то пени начисляются на всю сумму недоимки. При положительном либо нулевом сальдо пени начисляются по следующей формуле: Сумма недоимки - положительное сальдо на дату подачи уточненки — сумма, зачтенная в счет будущей уплаты налога на прибыль в бюджет субъекта Если же по уточненке ваш налог к уплате уменьшается, то пени начисляются на ту сумму, на которую вы хотите уменьшить налог. Но в любом случае фискалы будут начислять пени с установленного срока уплаты до первого дня 2023 года. Что касается налога на прибыль в региональный бюджет, то здесь тоже есть свои особенности.