Изменения законодательства по Упрощенной системе налогообложения (УСН). Последнее обновление: 23 апреля 2024. Порядок расчета единого налога при УСН зависит от того, какой объект налогообложения избрал для себя упрощенец. Расскажем последние новости об изменениях в упрощенке, приведем подробный разбор лимитов и ставок УСН, которые нужно знать для ра. единый налог при УСНО. Рассказываем, что это такое — единый налоговый платёж (ЕНС), который ввели с 2023 года, как его вносить и где брать реквизиты для оплаты.
Налоговые изменения до 2024 года: к чему готовиться
То есть возможность применения нулевой ставки по УСН. Действие этой ставки продлевается вплоть до 2024 г. Воспользоваться нулевой ставкой на протяжении первых 2 лет смогут те ИП, которые работают в определенных сферах. К таковым относят социальную, научную сферу, а также бытовые услуги и деятельность по предоставлению мест для временного проживания к. Обратите внимание: субъекты РФ вправе устанавливать собственные дополнительные ограничения! Новые виды деятельности по УСН С 2024 года действуют поправки в ст 346.
Пример По итогам 2023 года доход ИП составил 450 000 руб.
Соответственно, не позднее 01. На эту сумму 1500 руб. ИП сможет уменьшить налог при УСН авансовый платеж за 2024-й, а не 2023 год. Однако новые нормы не дают однозначного ответа на вопрос, можно ли на всю годовую сумму взносов в т. Из информации ФНС России от 03. Например, ИП на УСН вправе уменьшить авансовый платеж по этому налогу с I квартала 2023 года на подлежащие уплате в этом году фиксированные страховые взносы за себя по сроку уплаты 31.
Что касается плательщиков, которые в 2023 году для уменьшения авансовых платежей на сумму уплаченных страховых взносов воспользовались рекомендациями контролирующих ведомств подали заявление о зачете , полагаем, предпринимать дополнительные действия не нужно в т. Кроме того, изменениями предусмотрен переходный период. Так, в 2023-2025 годах можно уменьшать единый налог при УСН авансовые платежи на сумму задолженности по страховым взносам, уплаченную после 01. Пример ИП 18. На эту сумму он вправе уменьшать авансовые платежи единый налог по УСН с I квартала 2024 года. На ИП без работников это ограничение не распространяется, т.
Объект «доходы, уменьшенные на величину расходов» По действующему порядку ИП на УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов" при расчете суммы налога авансовых платежей по УСН страховые взносы учитывают в составе расходов пп. При этом расходами страховые взносы для целей УСН признаются после их фактической оплаты пп.
Налоговые каникулы для ИП на УСН продлеваются до конца 2024 года Налоговый кодекс предусматривает налоговые каникулы для некоторых ИП, если они выполняют все три условия: заняты в научной, социальной или производственной сфере, оказывают бытовые услуги населению или предоставляют места для временного проживания.
В каждом регионе коды ОКВЭД для каникул разные — например, в Республике Коми льготу можно получить за производство мебели и ремонт машин; впервые зарегистрированы или закрыли ИП до введения каникул, а возобновили деятельность уже после; зарегистрированы в регионе, где разрешены налоговые каникулы. Это можно проверить на сайте ФНС — нужно выбрать номер своего региона на главной странице и перейти в раздел «Выбор подходящего режима налогообложения». Для ИП на УСН эта льгота действует автоматически и распространяется только на налог на доход — страховые взносы все равно нужно вносить.
По УСН проиндексируют три лимита доходов — обычный 150 млн рублей , повышенный, для переходного периода 200 млн рублей , для перехода на УСН 112,5 млн рублей. Соответственно, бизнес сможет пользоваться льготными условиями налогообложения, пока доход компании или ИП не превысит 251,4 млн рублей.
КАК ОПЛАТИТЬ НАЛОГ УСН ДОХОДЫ в 2023 ГОДУ ИП НА ЕНС / ЕНП ПО УСН ЗА КВАРТАЛ
Упрощенная система налогообложения (УСН) – самый востребованный налоговый режим в малом бизнесе. Правило расчета УСН-налога при смене места нахождения организации закрепят в НК РФ. Нужно отличать единую упрощённую декларацию от декларации по налогу в связи с применением упрощённой системы налогообложения. Налоги ООО на упрощенной системе налогообложения: УСН 6 или 15 процентов в 2024 году, таблица, как сдавать отчетность.
Как устроена АУСН: налоговый спецрежим для малого бизнеса
С тысячи рублей партнер забрал комиссию два процента, или 20 руб. При этом налог надо платить со всей тысячи. Второй случай — работа с курьерской службой. Владелец магазина работает с курьерской службой. Когда служба получает деньги от клиентов, она переводит магазину не всю сумму. Из денег за покупку она вычитает свое вознаграждение, поэтому на счет ИП приходит меньше, чем заплатил покупатель. А налог надо считать с полной суммы оплаты, до вычета комиссии. Третий случай — продажи товаров через маркетплейсы.
С каждой продажи они забирают себе определенный процент, поэтому на счет продавца поступает чуть меньше денег, чем заплатил покупатель. Но налог нужно считать с полной цены товара. Еще один пример — оказание услуг такси с помощью агрегаторов, которые за распределение заявок на поездки взимают с водителей определенную комиссию. Но платить налог придется с полной стоимости заказа. Не учитывать взаимозачет. Иногда проще заплатить не деньгами, а рассчитаться товаром — это законно. Но чтобы не было проблем с налоговой, с товара тоже нужно заплатить налог.
Предприниматель продает рекламу на сайте, его клиент — магазин гаджетов. Предприниматель предлагает платить не деньгами, а новым айфоном, и клиент соглашается. ИП не получил деньги на счет, но для налоговой айфон — это доход. Для расчета налога ИП должен учесть его стоимость в магазине клиента. Если он стоит 100 тыс.
Плательщики, применяющие разные виды УСН, заполняют разные разделы декларации.
Бланк ее утвержден приказом ФНС России от 26. Скачать бланк декларации можно по ссылке ниже. В примере в конце статьи вы найдете заполненный образец декларации. Декларация для тех, у кого система налогообложения УСН 6 процентов, будет состоять из следующих разделов. Еще в декларации существует Раздел 3 «Расчет о целевом использовании имущества». Если целевое финансирование отсутствовало, то представлять лист с разделом 3 не требуется.
При заполнении декларации УСН с помощью онлайн-сервиса нужные разделы в ней сформируются автоматически. КУДиР не требуется сдавать в налоговую в обязательном порядке, но ее могут запросить контролирующие органы в рамках проведения проверки.
Объект налогообложения — доходы, уменьшенные на сумму понесенных расходов.
Вариант подходит для торговых организаций, где существенная доля оборотных средств уходит на закупку товаров. Например, если у компании превышен лимит по доходам до 200 млн руб. Чтобы иметь возможность работать «по умолчанию», требуется соблюдать условия применения УСН: в части годовой выручки, штата, формирования уставного капитала и т.
Еще есть ограничения по отдельным видам деятельности страховая и пр. Важно, чтобы фирма в течение всего года удерживала показатели в рамках, установленных законодательством РФ. Если условия будут нарушены, предприятие «автоматом» переведут на общий режим налогообложения.
Сроки уплаты налога по УСН Расчет налога по «упрощенке» осуществляется нарастающим итогом с начала года. По завершении каждого квартала предприятие обязано перечислить в бюджет авансовый платеж, соразмерно с той суммой, какая была начислена на текущий момент. В 2023 году ввели правило перечислять деньги на единый налоговый счет ЕНП.
Такое нововведение позволило применять всего одну платежку, ИФНС затем самостоятельно распределяет средства по нужным статьям. Предусмотрены сроки: Три аванса, за первый, второй и третий квартал, должны быть уплачены до 28 числа месяца, следующего за отчетным периодом. По итогам года завершающий платеж все юридические лица выполняют до 28 марта года, следующего за отчетным, ИП до 28 апреля.
По повышенным ставкам налог будет исчисляться только в случае превышения вышеуказанных ограничений по доходам и или средней численности работников и только в отношении доходов, полученных начиная с квартала, в котором допущено такое превышение. В следующем налоговом периоде при отсутствии нарушений по критериям будут применяться общеустановленные налоговые ставки 6 и 15 процентов. Все материалы сайта доступны по лицензии:.
УСН в 2023 году: лимиты выручки, сроки уплаты налогов и сдачи отчетности
Рассказываем, что это такое — единый налоговый платёж (ЕНС), который ввели с 2023 года, как его вносить и где брать реквизиты для оплаты. Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, должны сдавать декларацию по УСН за 2023 год. Рассказываем главное об упрощённой системе налогообложения (УСН): кто может применять, как перейти, какие налоги и взносы нужно платить, какую вести отчётность. упрощенную систему налогообложения, подлежат вычету в последнем налоговом периоде, предшествующем месяцу перехода налогоплательщика налога на добавленную стоимость на упрощенную систему налогообложения, при наличии документов. Единый налог при упрощенной системе налогообложения — его уплата в некоторых случаях предполагает снижение налоговой нагрузки на малый бизнес.
Какие налоги платит ИП на УСН в 2024 году с работниками
Книгу можно вести самостоятельно, но доходы придётся вносить вручную каждый день и затем дополнительно проверять, нет ли ошибок. Сервис «КУДиР» будет вести книгу за вас. Вам останется только скачать и распечатать документ, когда потребуется. Как уплатить единый налог Единый налог по УСН с 2023 года входит в единый налоговый платёж. Есть два способа уплаты: по-новому — пополнение единого налогового счёта на сумму налога с указанием КБК единого налогового платежа, статус плательщика в такой платёжке нужно указать «01»; по-старому — платёжка в виде распоряжения с заполнением КБК конкретного налога, статус плательщика — «02». Менять новый способ уплаты на старый нельзя, старый на новый — можно, но дальше уже платить только по-новому. Об этом мы писали в статье «Уведомление об исчисленных суммах налогов в 2023 году: форма, сроки, штрафы».
УСН, уплата авансового платежа за I квартал 2023 года. Октябрь УСН, уплата авансового платежа за 9 месяцев 2023 года. Но поскольку 31 декабря выпадает на выходной день, то перенос данной даты будет на 09. Применение календаря Календарь ИП на УСН на 2023 год содержит в себе информацию, необходимую для своевременной уплаты налогов, взносов и подачи отчетности. Календарь составлен с учетом актуального налогового и трудового законодательства. Вы можете пользоваться календарем онлайн или распечатать. В последнем случае рекомендуем периодически заглядывать на наш сайт, чтобы не пропустить возможные изменения законодательства. Упрощенная система налогообложения УСН, «упрощенка», как еще называют данный режим налогообложения — один из режимов налогообложения, который может применяться как ИП, так и юридическими лицами. Критерии для применения «упрощенки» следующие: в штате предпринимателя работает не более 100 человек; доход составляет не более 150 000 000 рублей в год; остаточная стоимость основных средств также не превышает 150 миллионов рублей; деятельность не входит в список, оговоренный в ст.
Если раньше допускалось, чтобы компания или ИП перечисляли взносы разными платежками на КБК конкретных налогов, то теперь все налоги и взносы нужно уплачивать строго в составе ЕНП, то есть одним платежным поручением. Также необходимо подавать в налоговую уведомления об уплаченных суммах налогов и взносов. Что происходит с этой суммой дальше? Поступившими на ЕНС денежными средствами занимаются налоговые инспекторы. Они распределяют деньги по отдельным счетам согласно полученным декларациям и уведомлениям. Пример: Давайте посмотрим, как работает единый налоговый платеж на примере оплаты сотовой связи. Каждый месяц мы пополняем баланс телефона на определенную сумму. Потом оператор списывает деньги и закрывает ими счета за все предоставленные услуги. Это может быть не только ежемесячный платеж, но и пользование роумингом, интернетом, приложениями и другими дополнительными сервисами. В случае с единым налоговым платежом все то же самое. Наши налоги, сборы и взносы — услуги, единый налоговый счет — баланс телефона, а ФНС — оператор. Другой факт Сроки налоговых платежей В 2024 году налоги и взносы нужно оплачивать до 28-го числа месяца, в котором наступает срок уплаты. Аналогично было и в предыдущем году. Есть некоторые отклонения от этой даты — в зависимости от вида платежи и отчетного периода. Если предстоит вносить платежи по ежеквартальным налоговым обязательствам, тогда срок уплаты наступает 28-го в первом месяце следующего квартала. Это, к примеру, налог на имущество. Ежемесячные налоги платим до указанной даты каждого месяца. Собственные сроки уплаты установлены для плательщиков НДС при импорте из стран ЕАЭС: крайний срок — 20-е число месяца, следующего за месяцем принятия к учету ввезенных товаров. Если 28-е число выпало на выходной по производственному календарю, платеж переносится на следующий за ним ближайший рабочий день п. Так как все налоги нужно оплатить одной суммой, будьте внимательны при пополнении баланса ЕНС. Сумма денежных средств, которую вы переводите, должна соответствовать совокупной обязанности компании. Зачислить на ЕНС больше денежных средств, чем предстоит платить, можно. Если денег окажется меньше — это обернется недоимкой из-за неуплаченных полностью налоговых обязательств. Затем налоговая насчитает пеню — процент от суммы недоимки. Не забывайте проверять состояние ЕНС — как это сделать, расскажем ниже. Сальдо ЕНС должно быть положительным или нулевым.
Однако на эту сумму подлежит уменьшению единый налог при УСН, рассчитанный к уплате за 2023 год. Они уменьшают налог того периода, в котором подлежат уплате. Пример По итогам 2023 года доход ИП составил 450 000 руб. Соответственно, не позднее 01. На эту сумму 1500 руб. ИП сможет уменьшить налог при УСН авансовый платёж за 2024-й, а не 2023 год. Однако новые нормы не дают однозначного ответа на вопрос, можно ли на всю годовую сумму взносов в т. Из информации ФНС России от 03. Например, ИП на УСН вправе уменьшить авансовый платёж по этому налогу с I квартала 2023 года на подлежащие уплате в этом году фиксированные страховые взносы за себя по сроку уплаты 31. Что касается плательщиков, которые в 2023 году для уменьшения авансовых платежей на сумму уплаченных страховых взносов воспользовались рекомендациями контролирующих ведомств подали заявление о зачёте , полагаем, предпринимать дополнительные действия не нужно в т. Кроме того, изменениями предусмотрен переходный период. Так, в 2023-2025 годах можно уменьшать единый налог при УСН авансовые платежи на сумму задолженности по страховым взносам, уплаченную после 01. Пример ИП 18. На эту сумму он вправе уменьшать авансовые платежи единый налог по УСН с I квартала 2024 года. На ИП без работников это ограничение не распространяется, т.
УСН в 2024 году: кому подходит упрощённая система налогообложения и как платить налоги
Несмотря на многочисленные поправки в Налоговый Кодекс РФ в 2023 году осталась неизменной норма пункта 3.1 статьи 346.12 НК РФ об уменьшении единого налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (УСН) с объектом «доходы», на суммы. Согласно Федеральному закону от 31.07.23 № 389-ФЗ, вступившему в силу «задним числом», предприниматели могут уменьшать налог по УСН или ПСН на личные взносы до их фактической уплаты. В 2023 году изменился порядок уплаты налогов на упрощённой системе, появились новые бланки отчётов. Рассказываем главное об упрощённой системе налогообложения (УСН): кто может применять, как перейти, какие налоги и взносы нужно платить, какую вести отчётность.
Изменения законодательства по Упрощенной системе налогообложения (УСН)
Ставки налога при этом будут разными. Напоминаем, что предприниматель, применяющий УСН, должен в установленные законом сроки: предоставлять в ИФНС отчетность; уплачивать авансовые платежи по налогам; уплачивать страховые взносы на работников и за себя на пенсионное, медицинское страхование, социальное страхование. Если предприниматель фактически не ведет деятельность, взносы все равно необходимо уплачивать. Уплата страховых взносов в 2023 году Величина страховых взносов на каждый год устанавливается на федеральном уровне. В 2023 году величина страховых взносов, которые необходимо будет уплатить в казну, составит: на обязательное пенсионное страхование — 36 723 рубля; на обязательное медицинское страхование — 9 119 рублей. Сроки уплаты Крайние сроки уплаты авансовых платежей и взносов для ИП устанавливаются Налоговым кодексом. Отчетными периодами для предпринимателей на УСН являются: квартал; полугодие; девять месяцев. В качестве налогового периода установлен период в один год. Уплатить налог за год необходимо до конца апреля следующего года.
Сейчас же при внесении авансовых платежей в сроки, более поздние по сравнению с установленными, на сумму несвоевременно внесенных авансовых платежей начисляются пени в порядке, предусмотренном ст. Единый налоговый счет С 1 января 2023 года каждому налогоплательщику организации будет открыт единый налоговый счет. Он предназначен: для поступления денежных средств, признаваемых единым налоговым платежом; для выполнения обязательств организации перед бюджетом. На едином налоговом счете будет формироваться сальдо — разница между внесенным ЕНП и совокупной обязанностью налогоплательщика. Это тревожный знак, который говорит о задолженности организации перед бюджетом; нулевым ЕНП равен совокупной обязанности. Средства, находящиеся на едином налоговом счете, в первую очередь будут направлены на погашение недоимки по хронологии ее возникновения, затем на налоги с текущим сроком уплаты, а потом — на уплату пеней, процентов, штрафов в зависимости от того, что есть среди «долгов» плательщика. Как пояснили чиновники из ФНС, плательщик в любой момент сможет вернуть положительный остаток, сформировавшийся на едином налоговом счете, вне зависимости от того, когда были перечислены средства — три года назад или месяц. Кроме того, плательщики с положительным сальдо счета получат возможность исполнить обязанность иного лица. Чтобы перевести средства с остатка на счете, понадобится подать заявление. Единый налоговый счет позволит больше не делать «переброски» между разными видами платежей, устранит ситуации, когда у плательщика могли быть одновременно переплата и недоимка по разным видам налогов. Уменьшится и время снятия блокировки с банковского счета организации — блокировка будет сниматься в течение дня после погашения задолженности перед бюджетом. НДС Изменения затронули и уплату отдельных видов налогов. Приведем основные моменты, которые надо учесть плательщикам НДС. Согласно п. При выставлении покупателю счета-фактуры лицами, не являющимися плательщиками НДС освобожденными от уплаты НДС , а также при реализации товаров работ, услуг , которые не облагаются НДС, соответствующую сумму налога, указанную в счете-фактуре, следует уплатить не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом. Об этом сказано в п. Налоговые агенты, приобретающие работы, услуги у иностранных лиц не состоящих на учете , с 2023 года больше не должны перечислять в бюджет удержанный НДС вместе с уплатой денежных средств продавцу. Сумма налога будет уплачиваться в общем порядке равными долями не позднее 28-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим кварталом п. Если по итогам налогового периода сумма вычетов по НДС превышает общую сумму начисленного налога, полученная разница учитывается на едином налоговом счете. При этом заявить к возврату на расчетный счет или зачету в счет будущих платежей налогоплательщик сможет только сумму, которая учтена на едином налоговом счете и формирует положительное сальдо. Срок подачи декларации по НДС остается прежним — не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом п. Налог на прибыль В отношении налога на прибыль выделим два ключевых пункта. Сроки уплаты данного налога и авансовых платежей с 2023 года не изменятся. Как и сейчас, налог за год необходимо будет перечислять в бюджет не позднее 28 марта года, следующего за налоговым периодом. Организации, которые осуществляют ежемесячные и ежеквартальные авансовые платежи, будут делать это в те же сроки, что и сейчас п. В эти же сроки должны перечислять авансы организации, которые вносят только ежеквартальные авансовые платежи.
УСН Налог по упрощенной системе налогообложения по итогам года, единый или минимальный компании должны уплачивать не позднее 28 марта будущего года. Авансовые платежи необходимо перечислять не позднее 28 числа первого месяца, идущего сразу за отчетным периодом. Индивидуальные предприниматели должны платить налог по УСН по итогам года не позднее 28 апреля будущего года. Авансовые платежи — не позднее 28 числа первого месяца, идущего сразу за отчетным периодом. Авансовый платеж необходимо перечислить по итогам полугодия — не позднее 28 июля. По итогам года — не позднее 28 марта года, идущего за истекшим налоговым периодом. Страховые взносы В этом году новый срок уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное ОПС и медицинское страхование ОМС , а также на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством ВНиМ за текущий месяц — не позднее 28 числа будущего месяца. Перечислять взносы можно одним или несколькими платежами в течение года — к примеру, каждый месяц или квартал. Если у индивидуального предпринимателя доход свыше 300 000 рублей, он вправе уплатить пенсионные взносы в будущем году, но не позднее 1 июля. Страховые взносы за сотрудников 2. Страховые взносы индивидуального предпринимателя за себя Взносы на травматизм Сроки уплаты этих взносов не менялись: за текущий месяц надо заплатить не позднее 15 числа будущего месяца. Сроки предоставления отчетности и уведомлений Налоговые декларации, как правило, нужно подавать до 25-го числа месяца. Так как по новым правилам декларацию в ФНС нужно направлять до уплаты налога, не обязательно уведомлять об исчисленном налоге. Инспекторы посчитают текущую совокупную обязанность компании на основании отчетов. В каких случаях организация должна предоставить уведомление об исчисленном налоге? Когда налоговый платеж не предусматривает подачу декларации — как в случае с земельным или транспортным налогом. Когда по срокам вам нужно заплатить налог до отправки отчета. Обратите внимание: если по вышеуказанным налогам уведомление отправлено не будет, на ЕНС начислят пени. Полную информацию по всем налогам, взносам, уведомлениям и декларациям можно посмотреть в календаре бухгалтера на 2024 год. В ФНС лучше отправлять уведомления, а не платежные поручения Последовательность списания средств с ЕНС После введения единых сроков уплаты налогов возникает логичный вопрос: в какой очередности будут списываться деньги с ЕНС? Сначала налоговая инспекция получает от налогоплательщика декларации, уведомления и платежные поручения, затем по ним рассчитывает сумму совокупной обязанности организации. Вы переводите всю необходимую сумму денег на счет ЕНС. ФНС будет списывать средства в счет налоговых платежей в следующем порядке п. Текущий НДФЛ. Недоимка по иным налогам и сборам страховые взносы — начиная с более раннего момента ее образования. Текущие авансовые платежи, сборы, страховые взносы.
При платеже за 2023 год даты будут соответственно 28. Из-за выходных крайний срок для индивидуальных предпринимателей перенесен на 02. По перечислению авансов, с учетом выходных дней выпадают следующие даты: 2023 год — 28 апреля, 28 июля и 30 октября. Итоговую сумму налога рассчитывают при подаче в ИФНС налоговой декларации по завершении года. Промежуточную отчетность предоставлять необязательно. При уплате финального платежа уведомление не требуется. Если по итогу года на ЕПД наберется сумма больше исчисленного налога, возникает переплата. Распоряжаться «лишними» средствами можно с учетом действующих правил. Отметим еще одну особенность УСН. Перечислять авансовые и итоговый платежи рекомендуется с учетом указанных выше сроков. Это позволит избежать штрафных санкций со стороны налогового органа. По желанию, можно внести необходимую сумму заранее. Все равно все платежи теперь поступают на единый счет ЕНП.